Nel 2026 il quadro applicativo fiscale sulle esportazioni in Cina ha subito una trasformazione radicale. L’attenzione dell’autorità di vigilanza non si limita più alla sola repressione delle frodi in materia di rimborso fiscale, ma richiede risposte in merito a una questione più profonda: «Qual è la reale logica commerciale sottesa a questa operazione di esportazione?». Grazie alle tecnologie basate su big data e intelligenza artificiale, i dati doganali, fiscali, valutari e bancari sono oggi oggetto di incrocio in tempo reale. Di conseguenza, la dichiarazione doganale ha sostituito la fattura quale elemento dati centrale per le verifiche di conformità.

Le attuali tendenze applicative si manifestano in modo particolarmente marcato in quattro ambiti:

1. Verifica della ragionevolezza dei rapporti quantitativi relativi ai prodotti: i sistemi di intelligenza artificiale sono in grado di segnalare automaticamente dichiarazioni non plausibili. Ad esempio, qualora un'impresa includa nella medesima dichiarazione beni di propria produzione unitamente ad accessori acquistati non ammessi al rimborso fiscale, un rapporto anomalo (es. 10.000 pezzi di ricambio per      una sola macchina) attiva facilmente gli avvisi del sistema e l'avvio di controlli approfonditi.

2. Rivalutazione dell'autenticità delle esportazioni di campioni: qualora una quota sproporzionata delle esportazioni venga dichiarata      come «campioni pubblicitari» senza corrispondente incasso valutario, le autorità giudicano l'operazione commercialmente irragionevole, anche in assenza di intenzione fraudolenta. Tali beni sono riclassificati come vendite interne equiparate, assoggettandoli all'imposta sul valore aggiunto (IVA) e alle relative maggiorazioni per ritardato pagamento.

3. Monitoraggio dei termini di incasso valutario: un ciclo di esportazione completo presuppone l'incasso dei proventi, di norma entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello dell'esportazione. Il mancato incasso dei ricavi da esportazione per oltre 3 anni espone al rischio di riclassificazione quale vendita interna equiparata, con conseguente insorgenza dell’obbligo IVA pieno nella misura del 13%.

4. La cancellazione fiscale quale verifica finale di solvibilità e conformità: la presentazione dell’istanza di cancellazione fiscale attiva una revisione completa delle operazioni pregresse. Possono essere sottoposte a verifica dichiarazioni risalenti a cinque o addirittura dieci anni prima. Qualora l'impresa non sia in grado di esibire la documentazione completa relativa all'emissione delle fatture e al trattamento dell'IVA detraibile, il procedimento di cancellazione fiscale viene sospeso.

Alla luce di tali rigorose tendenze, le imprese esportatrici devono adottare senza indugio quattro misure: istituire libri contabili completi sulle dichiarazioni doganali; implementare strumenti di monitoraggio degli incassi valutari con avvisi di scadenza; dichiarare in modo proattivo e conforme campioni e omaggi; avvalersi di studi professionali per verifiche annuali di salute fiscale. Nell’era dell’applicazione normativa basata sui dati, la conformità preventiva è sempre preferibile alla gestione dei danni a posteriori

PHC Advisory  è in grado di offrirvi un supporto completo sulle questioni riguardanti gli affari in Cina o su qualsiasi altro problema che la vostra azienda possa affrontare. Se desiderate saperne di più sulle politiche rilevanti per la vostra attività in Italia o in Asia, contattateci all'indirizzo info@phcadvisory.com.

PHC Advisory è una società di DP Group: un conglomerato internazionale di servizi professionali con circa 100 professionisti esperti in tutto il mondo. Offriamo servizi completi di consulenza fiscale, contabile e finanziaria, tra cui la supervisione finanziaria, l'audit finanziario, l'audit interno, il controllo interno sul reporting finanziario e il supporto per i bilanci certificati e le revisioni annuali, garantendo la trasparenza e la conformità finanziaria dei clienti. 

Il contenuto di questo articolo è fornito solo a scopo informativo, la consulenza finanziaria deve essere adattata alle circostanze specifiche caso per caso e il contenuto di questo articolo non vincola legalmente PHC Advisory con il lettore in alcun modo. 

Se volete saperne di più su come fare affari in Cina, date un'occhiata ai nostri articoli precedenti:

• L'Amministrazione Statale delle Imposte ha emanato un documento chiarificatore in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche applicabile ai trust offshore

• Perché le richieste di apertura di conto bancario a Hong Kong vengono respinte