Quando una società in Vietnam sta preparando la dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito delle società (IRES), è di grande importanza considerare diversi elementi essenziali come le spese deducibili e gli incentivi fiscali più recenti. Questo articolo ti indichera’ quali sono tipicamente gli elementi più attentamente esaminati dal comitato di revisione fiscale dello Stato vietnamita.

In generale, le spese che possono essere detratte in sede di calcolo dell’IRES pagabile per l'anno devono soddisfare i requisiti indicati di seguito:

- Le spese sono direttamente correlate alle operazioni commerciali della società;

- Sono disponibili tutti i documenti giustificativi, ad esempio le fatture;

- Più di VND 20 milioni (USD 870) di spese sono state pagate non attraverso l’uso di contanti;

- Le spese in oggetto non fanno parte della categoria di spese non deducibili.

Durante il processo di revisione annuale, le autorità fiscali si concentrano spesso sul monitorare attentamente le spese deducibili, pertanto si raccomanda alle aziende di garantire la raccolta di tutto il materiale di supporto pertinente e la coerenza di tutte le transazioni e le registrazioni contabili.

In primo luogo, il comitato di revisione esaminerà attentamente elementi quali sconti commerciali, abbuoni, e resi di vendite, che appartengono tutti all'elenco delle riduzioni delle entrate. In secondo luogo, le spese per marketing, pubblicità e promozione delle vendite saranno attentamente esaminate dalle autorità. Si consiglia alle aziende di stabilire in anticipo se le campagne promozionali o pubblicitarie siano pienamente conformi alle normative vietnamite pertinenti, al fine di rendere deducibili le spese corrispondenti. In terzo luogo, un'enfasi particolare deve essere posta sulla piena conformità dei documenti sui prezzi di trasferimento e sull'evidenza dei servizi prestati nel caso di spese infragruppo. Infine, le aziende hanno il diritto di detrarre alcune spese, che sono state direttamente connesse alla pandemia da Covid-19, ai fini dell’IRES.

Infine, si raccomanda alle società di monitorare da vicino gli incentivi fiscali più recenti, in quanto potrebbero avere un forte impatto sul calcolo dell’onere fiscale finale. A tal proposito, nel 2020 le aziende con ricavi inferiori a 200 miliardi di VND (8,7 milioni di USD) hanno beneficiato di una riduzione del 30% sull’onere fiscale IRES dell'anno fiscale.

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