La nostra azienda ha recentemente gestito un caso altamente rappresentativo di liquidazione finale dell'imposta sul reddito per un dipendente straniero. Dopo aver completato la dichiarazione per l'anno fiscale 2023, il dipendente non aveva ricevuto per lungo tempo il rimborso fiscale specificato nella dichiarazione. Attraverso una revisione speciale della dichiarazione dell'imposta sul reddito del dipendente e dell'associazione del conto bancario, abbiamo scoperto alcune problematiche critiche. Queste scoperte non solo hanno risolto il problema del rimborso del dipendente, ma hanno anche fornito un'esperienza preziosa per altri dipendenti stranieri e aziende.
I. Indagine e Soluzioni del Problema
1. Associazione Anomala del Conto Bancario che Porta al Mancato Rimborso
Quando si elaborano i rimborsi fiscali, un'accurata associazione del conto bancario è il prerequisito fondamentale per ricevere il rimborso.
Innanzitutto, la verifica della corrispondenza del nome è cruciale. I dipendenti stranieri dovrebbero prima verificare se il nome del titolare del conto bancario corrisponde completamente alle informazioni registrate nel sistema di dichiarazione dell'imposta sul reddito. Problemi comuni che portano al mancato rimborso includono discrepanze tra maiuscole e minuscole nei nomi inglesi (ad esempio, "ZHANG SAN" vs. "Zhang San") o differenze nell'ordine dei nomi. Anche discrepanze apparentemente minori possono impedire al sistema fiscale di associare correttamente il conto.
In secondo luogo, i requisiti speciali di collegamento per banche specifiche non possono essere trascurati. Per i dipendenti stranieri che detengono conti presso la Bank of China o la China Construction Bank, anche se le informazioni del nome sono completamente coerenti, potrebbe essere necessario recarsi all'autorità fiscale per un collegamento obbligatorio in loco a causa delle regole di interfacciamento del sistema. Quando si va a elaborare questa procedura, assicurati di portare i seguenti materiali:
Passaporto originale;
Fotocopie fronte e retro della carta bancaria;
Un estratto conto bancario timbrato dalla banca contenente il nome del titolare del conto, il numero del conto e il numero di passaporto (solitamente un estratto conto bancario o un certificato di apertura del conto).
Dopo aver completato le procedure di collegamento presso lo sportello dell'autorità fiscale competente, il rimborso fiscale per la liquidazione finale annuale può solitamente essere ricevuto normalmente.
2. Omissione delle Dichiarazioni di Liquidazione Finale degli Anni Precedenti
Dopo aver assistito il dipendente nelle procedure di associazione del conto, abbiamo ulteriormente verificato e scoperto che il dipendente aveva effettivamente omesso le dichiarazioni di liquidazione finale dal 2019 al 2021. Dopo averli assistiti con le dichiarazioni supplementari, con nostra piacevole sorpresa, il dipendente ha ricevuto un rimborso fiscale di circa 2.000-3.000 RMB all'anno, per un totale di diverse migliaia di RMB. Questo caso dimostra che molti dipendenti stranieri potrebbero perdere i rimborsi fiscali a loro dovuti a causa della scarsa familiarità con le normative fiscali cinesi o dell'asimmetria delle informazioni. Le dichiarazioni supplementari per gli anni precedenti sono un'impresa degna di considerazione.
3. Scarsa Consapevolezza nella Compilazione delle Deduzioni Speciali Aggiuntive
In generale, i dipendenti stranieri hanno una comprensione insufficiente del valore dell'"APP dell'Imposta sul Reddito Individuale" per le dichiarazioni e non riescono a compilare completamente le varie deduzioni speciali aggiuntive in base alle loro circostanze effettive. Queste includono principalmente le seguenti voci:
Istruzione dei figli, istruzione continua, spese mediche importanti: Si tratta di voci di deduzione comuni e spesso consistenti.
Affitto di abitazioni (richiede un contratto di locazione), interessi sui mutui per la casa: Per i dipendenti stranieri con contratti di locazione o mutui in Cina, queste due voci sono importanti vie per la riduzione fiscale.
Sostegno agli anziani: Se il dipendente a carico ha più di 60 anni e soddisfa le condizioni pertinenti, anche questa deduzione può essere richiesta.
Tra queste, "affitto di abitazioni" e "sostegno agli anziani" hanno un tasso di applicabilità più elevato. Solo queste due voci, per i contribuenti idonei, possono ridurre l'onere fiscale di centinaia o migliaia di RMB, aumentando direttamente l'importo del rimborso. Raccomandiamo vivamente ai dipendenti stranieri di comprendere e dichiarare attivamente queste voci di deduzione.
II. Suggerimenti
Sulla base dell'esperienza acquisita dal caso precedente, offriamo i seguenti suggerimenti di gestione:
Sottolineare la verifica delle informazioni del conto bancario e il collegamento anticipato: Raccomandiamo ai dipendenti stranieri di dare priorità alla verifica delle informazioni del conto bancario prima della liquidazione finale annuale e di completare in anticipo le procedure di collegamento fiscale per i conti della Bank of China e della China Construction Bank per evitare ritardi nella ricezione dei rimborsi.
Rivedere regolarmente i registri delle dichiarazioni storiche: Incoraggiare i dipendenti a organizzare e controllare regolarmente i loro registri delle dichiarazioni annuali storiche e a integrare tempestivamente eventuali liquidazioni finali omesse per assicurarsi di non perdere i rimborsi fiscali dovuti.
Utilizzare pienamente l'APP dell'Imposta sul Reddito Individuale per le deduzioni speciali aggiuntive: Rafforzare la guida per i dipendenti stranieri sull'utilizzo dell'APP dell'Imposta sul Reddito Individuale per garantire che comprendano pienamente e compilino legalmente varie deduzioni speciali aggiuntive, massimizzando la riduzione dell'onere fiscale.
Conclusioni
Attraverso una gestione della conformità fiscale completa, non solo si possono evitare efficacemente i ritardi nei rimborsi, ma si possono anche massimizzare gli incentivi fiscali. Le imprese dovrebbero rafforzare la formazione sulla politica fiscale sul reddito individuale e la guida alla dichiarazione per i dipendenti stranieri per aiutarli a comprendere e adempiere meglio ai loro obblighi fiscali, costruendo collettivamente un sistema di gestione fiscale conforme ed efficiente. I professionisti di PHC Advisory possono assisterti nel processo di verifica ed esecuzione, non esitare a contattarci.
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