После локдауна и трудностей, вызванных нарушением нормальных условий труда, Шанхай продолжит реализацию пилотной программы полностью цифровых электронных счетов с 23 мая 2022 года среди некоторых налогоплательщиков и налогоплательщиков, которые используют платформу обслуживания электронных счетов и будут квалифицироваться как пилотные налогоплательщики. (читайте нашу статью для получения дополнительной информации по ссылке: Китай ускоряет процесс внедрения электронных счетов-фактур НДС）.

1. Пилотные налогоплательщики разделены на налогоплательщиков, выставляющих электронный счет-фактуру через платформу обслуживания электронных счетов-фактур, и налогоплательщиков, использующих цифровой налоговый счет через платформу обслуживания электронных счетов-фактур.

Получателями счетов, выставляемых через платформу обслуживания электронных счетов, являются налогоплательщики, находящиеся в юрисдикции Шанхайского муниципального налогового управления.

Налогоплательщики, которые не используют Интернет для обработки налогов или не имеют интернет-условий в соответствии с соответствующими положениями, пока не будут включены в сферу действия пилотной программы.

2. Юридическая сила и основная цель полностью оцифрованного электронного счета-фактуры такие же, как у существующих бумажных счетов-фактур.

3. Номер счета-фактуры полностью оцифрованного электронного счета-фактуры Шанхая состоит из 20 цифр, из которых: 1-я и 2-я цифры представляют последние две цифры года по григорианскому календарю, 3-я и 4-я цифры представляют собой код административной единицы Шанхая, а 5-я цифра представляет собой полностью оцифрованный электронный счет. Канал выставления счета и другая информация, цифры с 6-й по 20-ю представляют собой порядковый код и другую информацию.

4. Вновь созданные пилотные налогоплательщики, которые не используют систему управления счетами-фактурами для выставления счетов-фактур, должны выставлять полностью цифровые электронные счета-фактуры и специальные бумажные счета-фактуры и счета-фактуры налога на добавленную стоимость через платформу обслуживания электронных счетов-фактур.

5. После того, как пилотные налогоплательщики пройдут проверку подлинности, они смогут выставлять счета через платформу обслуживания электронных счетов без использования специального оборудования для налогового контроля, и нет необходимости выполнять старые операции проверки счетов. Среди них полностью оцифрованный электронный счет-фактура не требует утверждения типа счета-фактуры и получения счета-фактуры.

6. Налоговые органы осуществляют управление квотами на общую сумму счетов-фактур, выставленных пилотными налогоплательщиками. Общая выпущенная сумма относится к верхнему пределу общей суммы (без налога на добавленную стоимость), выпущенной пилотными налогоплательщиками в течение месяца.

Платформа обслуживания электронных счетов автоматически корректирует общую сумму, выставленную пилотными налогоплательщиками каждый месяц.

Для пилотных налогоплательщиков с низким уровнем налогового риска, когда сумма счета, выставленного в течение месяца, достигает определенного процента от общей суммы, выставленной впервые, платформа обслуживания электронных счетов автоматически временно увеличивает общую сумму, выставленную один раз.

Пилотные налогоплательщики подают заявку на корректировку общей суммы, выданной в связи с изменением фактических условий ведения бизнеса, и, если компетентный налоговый орган не обнаружит каких-либо отклонений после проверки в соответствии с законами и правилами, вручную скорректируют общую сумму, выданную налогоплательщику.

7. Налоговая цифровая учетная запись платформы обслуживания электронных счетов пилотного налогоплательщика будет автоматически собирать данные счетов-фактур, чтобы пилотный налогоплательщик мог запрашивать, проверять, загружать, распечатывать и подтверждать и использование счетов-фактур, а также предоставлять запросы по налоговой политике, выдавать приложения для корректировки общей суммы и получать напоминания о риске счета и другие функции.

8. Пилотные налогоплательщики могут автоматически доставлять полностью цифровые электронные счета через цифровую налоговую учетную запись платформы обслуживания электронных счетов или самостоятельно доставлять полностью цифровые электронные счета по электронной почте, QR-коду и т. д.

9. C 23 мая 2022 года пилотные налогоплательщики должны использовать функции подтверждения использования счета-фактуры, напоминания о рисках и загрузки информации через цифровой налоговый счет платформы обслуживания электронных счетов-фактур и больше не использовать вышеуказанные функции через комплексную платформу обслуживания счетов-фактур НДС.

Налогоплательщики не являющиеся пилотными, по-прежнему могут использовать соответствующие функции выставления счетов через комплексную платформу обслуживания счетов-фактур НДС.

10. Пилотные налогоплательщики могут подтвердить использование ваучеров на вычет НДС для сельскохозяйственной продукции, которая соответствует требованиям, через налоговый цифровой счет платформы обслуживания электронных счетов-фактур и рассчитать входящий налог для вычета.

11. Пилотные налогоплательщики могут отмечать логотип ввода счета-фактуры через цифровую налоговую учетную запись платформы обслуживания электронных счетов-фактур. Если налогоплательщик использует полностью цифровой электронный счет-фактуру для возмещения и регистрирует его в учете, это осуществляется в соответствии с соответствующими положениями финансового и архивного отделов.

Пилотные налогоплательщики, у которых есть ошибки в выставлении счетов, возвращенных продажах, приостановке услуг или скидках на продажу и т. д., могут выставлять электронные счета с полностью цифровыми красными буквами или бумажные счета с красными буквам и через платформу обслуживания электронных счетов.

12. Платформа обслуживания электронных счетов-фактур в настоящее время не поддерживает выставление полностью цифровых электронных счетов-фактур для определенных предприятий, таких как автотранспортные средства (включая подержанные автомобили) и дорожные сборы.

Если Вы хотите узнать больше о последних налоговых и финансовых изменениях в Китае или об упомянутых выше функциях и о том, как получить доступ к процессу выставления электронных счетов, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу info@phcadvisory.com.